Public finance and taxation Books

Book SynopsisMultinational corporations face different tax systems in different countries that require careful tax planning. A systematic approach is needed to minimize and avoid unnecessary business taxes. Some core issues of international taxation are part of a successful corporate tax plan in an international context. The first issue is a good understanding and appreciation of the principles of international taxation that include the different philosophies of taxation, the different kinds of taxes, the different tax systems, the different tax treaties and potential tax havens. The second issue is a thorough understanding of U.S. taxation of foreign income to avoid double taxation and the computation of foreign tax credits. The third issue is the choice of a transfer pricing method and the compliance with tax regulations on both the transfer of tangible and intangible assets. The fourth issue is the intelligent use of tax vehicles for exporting which can generate substantial savings and reduce the effective tax rate and involve the choice between the interest-charge domestic international sales corporation and the foreign sales corporation. A final issue is the efficient use of value-added taxation for activities taking place outside the U.S., and a new appreciation of the potential of this form of taxation for the United States. Practicing accountants, academics, business executives, students, legislators, and others who want a better understanding of the complex issues of international taxation will be interested in this book.Table of ContentsPreface Principles of International Taxation U.S. Taxation of Foreign Income Transfer Pricing Tax Incentives for Exporting Value-Added Taxation Selected Bibliography Index

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Book SynopsisWhen President James Monroe announced in 1824 that the large public debt inherited from the War for Independence, the Louisiana Purchase, and the War of 1812 would be extinguished on January 1, 1835, Congress responded by crafting legislation to transform that prediction into reality. Yet John Quincy Adams, Monroe's successor, seemed not to share the commitment to debt freedom, resulting in the rise of opposition to his administration and his defeat for reelection in the bitter presidential campaign of 1828\. The new president, Andrew Jackson, was thoroughly committed to debt freedom, and when it was achieved, it became the only time in American history when the country carried no national debt. In A Nation Wholly Free: The Elimination of the National Debt in the Age of Jackson, award-winning economic historian Carl Lane shows that the great and disparate issues that confronted Jackson, such as internal improvements, the “war” against the Second Bank of the United States, and the crisis surrounding South Carolina's refusal to pay federal tariffs, become unified when debt freedom is understood as a core element of Jacksonian Democracy. The era of debt freedom lasted only two years and ten months. As the government accumulated a surplus, a fully developed opposition party emerged—the beginning of our familiar two-party system—over rancor about how to allocate the newfound money. Not only did government move into an oppositional party system, the debate about the size and role of government distinguished the parties in a pattern that has become familiar. The partisan debate over national debt and expenditures led to poorly thought out legislation, forcing the government to resume borrowing. As a result, after Jackson left office in 1837, the country fell into a major depression. We have been borrowing ever since on an enormous scale. A thoughtful, engaging account with strong relevance to today, A Nation Wholly Free is the fascinating story of an achievement that now seems fanciful.

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Book Synopsis​Our money system is a toxic left-over from a time when theft on a grand scale – war and empire-building – was glorified. Today, we need to move on from a system that allows and encourages the worst in us (and the worst among us) to prosper. We take the money system for granted. » We accept that banks have the right to create, rent out and then destroy money. » We accept that banks have a right to charge us (and our government) interest on this money. » We accept that the system enhances inequality, drives climate change, degrades our planet, promotes war and conflict, and has always led to eventual disaster. But why do we accept this manifestly undemocratic money system, which serves only to concentrate power and wealth in the hands of organisations and individuals that have profit – not our collective interests – at heart? Curious to find the answer, researcher and writer Ivo Mosley set out to uncover – and tell – the story of how money-creation works and how it came to be this way. Many years in the writing, this book is not an attack on individuals or a rant against bankers. Rather it’s a remarkably clear and comprehensive examination of a system that supports unaccountable and destructive power. It also points the way to the simple reforms that are necessary if we wish to create a more just and equitable world. Easily accessible to readers with no previous knowledge of economics and finance, this is a book for anyone interested in creating a fairer and more sustainable society in the face of economic, financial and environmental crisis.Table of ContentsIntroduction CHAPTER ONE: The Money Supply CHAPTER TWO: Laws That Make Robbery Legal CHAPTER THREE: How Money Works Today: A Quick Summary CHAPTER FOUR: Early Days CHAPTER FIVE: Bubbles and Adam Smith CHAPTER SIX: America, Won and Lost CHAPTER SEVEN: Secrets, Ignorance and Lies CHAPTER EIGHT: Negotiable Debt: A Bit of History CHAPTER NINE: Reform Bibliography Appendix 1: Sir John Holt’s remarks on promissory notes Appendix 2: Extract from The Promissory Notes Act, 1704 Glossary Index

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Book SynopsisToday, the most pressing challenges for public economics are of macroeconomic nature: pensions, debt, income distribution, and fiscal sustainability. All these problems are compounded by the phenomenon of demographic transition and aging. This graduate textbook addresses these issues with the help of state-of-the-art macroeconomic tools that are based on a sound microfoundation and rooted in empirical evidence. Different from the standard partial-equilibrium analysis in traditional textbooks on public economics, the concept of general equilibrium helps to account for compensating or amplifying side-effects of economic policy. GAUSS and MATLAB computer code as well as teaching material (slides) are available as downloads from the author's homepage.Table of ContentsIntroduction.- Part I: Useful Models: Ramsey Model.- The Overlapping Generations Model.- Part II: Fiscal Policy: Goverment Consumption- Income Taxation.- Part III: Social Security, Demographics, and Debt: Pensions.- Public Debt.- Name Index. Subject Index.

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Book SynopsisThis upper level textbook provides a coherent introduction to the economic implications of individual and population ageing. Placing economic considerations into a wider social sciences context, this is ideal reading not only for advanced undergraduate and masters students in health economics and economics of ageing, but policy makers, professionals and practitioners in gerontology, sociology, health-related sciences, and social care.This volume introduces topics in labour economics, including the economic implications of ageing workforces. It covers pension economics and pension systems with their macroeconomic and distributive effects, and the question of risk. Finally, it describes macroeconomic consequences of ageing populations on aggregate saving, inflation, international trade, and financial markets.Trade Review“This monograph, which is Volume III of Economics and Ageing, provides an excellent account on important topics such as labour economics and ageing, pension systems and economics, their macroeconomic, risk and distributive implications. … Each part consists of several chapters. Each of the chapters appears to be self-contained and discusses a specific topic. References are included by the end of each chapters. A chapter-by-chapter review is provided in the sequel.” (Tak Kuen Siu, Tak Kuen Siu, zbMATH 1453.91002, 2021)Table of ContentsI Labour Economics and Ageing 1 The Older Labour Force 1.1 Scope of labour economics with regards to ageing 1.1.1 Alternative conceptualisations of work 1.1.2 The three analytical perspectives 1.1.3 Definition of older worker 1.2 Labour demand 1.3 Labour supply 1.4 Economic activity 1.5 Substitution and complementarity between younger and older workers 1.5.1 The effect of the size of the cohort 1.5.2 The effect of the business cycle 1.6 Paid employment in later life 1.6.1 Pull and push factors 1.6.2 Labour force participation and health 1.6.3 Motivation to remain in paid employment 1.6.4 Employment and pensions 1.6.5 Self-employment 1.6.6 Number of hours worked 1.6.7 Underemployment and overemployment 1.6.8 The ‘lump of labour’ fallacy 1.7 Voluntary work 1.7.1 Extent 1.7.2 Contribution 1.7.3 Theories 1.7.4 Reasons and drivers 1.7.5 Intergenerational transmission 1.8 Unemployment 1.8.1 Job search 1.8.2 Long-term unemployment 1.8.3 Scarring effects of unemployment 1.8.4 Job search and re-employment 1.9 Economic inactivity 1.10 Retirement 1.10.1 Retirement as a social institution, a process, and an experience 1.10.2 Phases of retirement 1.10.3 The retirement decision 1.10.4 Early retirement, gradual retirement, bridge employment and de-retirement64 1.10.5 Retirement risk index 2 Chronological Age and Labour Productivity 2.0.1 Age-productivity profiles 2.1 Chronological age and labour productivity 2.1.1 Chronological age and productivity of researchers and artists 2.2 Chronological age and labour productivity in industry 2.2.1 Empirical evidence of the age-productivity relationship 2.2.2 Productivity gap and wage gap 2.2.3 Organisational factors 2.2.4 Psychological contract 2.3 Physical and cognitive functioning 2.3.1 Work-related ability 2.3.2 Physical abilities 2.3.3 Cognitive abilities 2.4 Human capital obsolescence 2.4.1 Workforce obsolescence 2.4.2 Ageing workforces, automation and artificial intelligence 2.5 Productivity and earnings 2.5.1 Payment schemes 2.5.2 Job experience 2.5.3 Older workers’ earnings 3 Age Discrimination and Stereotypes 3.1 Introduction 3.2 Categories of age stereotypes 3.3 The economics of discrimination in the workplace 3.3.1 Taste discrimination 3.3.2 Statistical discrimination 3.4 Extent of age discrimination in the workplace 3.5 Age discrimination and hiring of older workers 3.6 Organisational and other contextual factors 3.6.1 Organisational structure 3.6.2 Age structure 3.6.3 Size 3.6.4 Industrial sector 3.6.5 Organisational climate and culture 3.7 Work-related consequences 3.8 Physical and cognitive consequences II Economics of Pensions 4 Pensions and Pension Schemes 4.1 Defined benefit or defined contribution 4.2 Pay-as-you-go or fully funded 4.3 Contributory or non-contributory 4.4 Mandatory or voluntary 4.5 Actuarial or non-actuarial 4.6 Other characteristics 4.6.1 Maturity 4.6.2 Replacement rate 4.7 Funding position 4.8 Earnings measure, Valorisation, and Indexation 4.9 Objectives 4.10 Pillars and tiers 4.10.1 Point systems and Notional accounts 4.11 Pension wealth accumulation 4.11.1 The Samaritan dilemma 4.12 Pensions and implicit taxes on paid work 5 Macroeconomic Aspects 5.1 National saving 5.2 Pension systems and economic growth 5.3 The Samuelson-Aaron’s condition 5.4 Public pensions and public budgets 5.5 Financial solvency 5.6 From PAYG to fully-funded schemes and the question of the first generation 5.7 From fully-funded to PAYG schemes 5.8 Political economy of pensions 5.9 Taxation of pension saving 5.10 Public pensions and fertility decisions 6 Distributive and Actuarial Elements 6.1 Pensions and income redistribution 6.1.1 The progressivity index 6.2 Actuarial approaches 6.2.1 Actuarial fairness and neutrality 6.2.2 Annuities and other financial products 6.2.3 Pension liabilities 7 Pensions and Risk 7.1 Introduction 7.1.1 The Musgrave rule 7.2 Types of risks 7.2.1 Labour-market related risk 7.2.2 Macroeconomic risk 7.2.3 Political risk 7.2.4 Investment risk 7.2.5 Longevity risk 7.2.6 Fertility risk 7.2.7 Bankruptcy and switching risk 7.2.8 Intergenerational risk 7.2.9 De-risking 7.3 Retirement risk index III Ageing and macroeconomics 8 Ageing and Economic Growth and Development 8.1 Introduction 8.2 Empirical evidence 8.3 Ageing and theories of economic growth 8.3.1 Endogenous neoclassical growth models 8.4 Ageing and development 8.5 Ageing and projections of economic activity and growth 8.6 Ageing, entrepreneurship, and innovation 8.6.1 Introduction 8.6.2 Entrepreneurship 8.7 Innovation 9 Other Macroeconomic Implications of Population Ageing 9.1 Ageing, saving, and monetary policy 9.2 Ageing, inflation and relative prices 9.2.1 Saving 9.2.2 Excess aggregate supply 9.2.3 Relative prices 9.2.4 Monetary policy rules 9.2.5 Ageing and the demand for money 9.2.6 Ageing from below and from above 9.2.7 Older people’s consumer price indices 9.3 Ageing, exchange rate and international trade 9.4 Ageing and financial assets Ageing and macroeconomic crises

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Book SynopsisConventional wisdom dictates that those goods which are said to cause harm or impose costs on society deserve a special tax. For centuries, governments have levied these "sin taxes" on alcohol and tobacco, but the list of taxable sins has now grown to include soda and marijuana, with calls to impose further taxes on plastic bags, meat, and even robots and carbon. Contrary to what experts and policymakers tell us, many of these alleged sins impose very little, if any, cost on society, and the harms that do exist can be minimized without resorting to tax. What follows in this book is a discussion of four case studies—on tobacco, marijuana, alcohol and soda—which make the case against the conventional wisdom in taxing these "sins", before concluding that when it comes to taxing sin, it is time for governments to forgive—and forget. Table of Contents1. Tax Your Sins, Experts Say2. Taxing Soda3. Taxing Alcohol4. Taxing Tobacco5. Taxing Marijuana6. Taxing Twenty-First Century Sins7. Don't Tax Sin, Forgive It

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Book SynopsisEinführung.- 1 Risikomanagement für Wirtschaftsunternehmen.- 2 Zum Aufbau des Buches.- 3 Grundlagen eines finanzwirtschaftlichen Risikomanagements.- II Marktrisikomanagement.- 1 Preisbildungsmodelle für Finanztitel.- 2 Marktrisikoanalyse.- III Kreditrisikomanagement.- 1 Einführung.- 2 Kreditrisikoanalyse: Identifikation und Messung von Kreditrisiken.- 3 Kreditrisikopolitik: Bewertung und Steuerung von Kreditrisiken.- IV Weitere Aspekte des Risikomanagements.- 1 Cross Risk: Zur Integration von Marktrisiken und Kreditrisiken.- 2 Institutionale Aspekte des Risikomanagements.- 3 Empirie: Risikomanagement in der Wirtschaftspraxis.- Stichwortverzeichnis.Table of ContentsEinführung.- 1 Risikomanagement für Wirtschaftsunternehmen.- 2 Zum Aufbau des Buches.- 3 Grundlagen eines finanzwirtschaftlichen Risikomanagements.- 3.1 Begriffliche Grundlagen des Risikomanagements.- 3.1.1 Risiko und Ungewissheit.- 3.1.2 Systematisierung betrieblicher Risiken (Risikoarten).- 3.1.3 Finanzwirtschaftliches Risikomanagement.- 3.1.4 Finanztitel und Derivate.- 3.2 Funktionale Aspekte des Risikomanagements.- 3.2.1 Risikomanagement als Prozess.- 3.2.2 Grundzüge der Risikoanalyse und Risikopolitik.- 3.2.2.1 Identifikation finanzwirtschaftlicher Risiken.- 3.2.2.2 Grundlagen der Risikomessung.- 3.2.2.3 Shortfall-Maße und Value at Risk.- 3.2.2.4 Bewertung und Steuerung des Risikos.- II Marktrisikomanagement.- 1 Preisbildungsmodelle für Finanztitel.- 1.1 Finanzmathematische und finanzierungstheoretische Grundlagen.- 1.1.1 Finanzmathematische Grundlagen.- 1.1.2 Zinsdefinitionen, Zmsstrukturkurven und Theorien der Zmsstruktur.- 1.1.3 Arbitragefreiheit und vollkommene Finanzmärkte.- 1.2 Preisbildungsmodelle für Basis-Finanztitel.- 1.2.1 Grundlagen der Preisbildung bei Zinstiteln.- 1.2.2 Preisbildungsmodeile für Aktien.- 1.3 Preisbildungsmodelle für Derivate.- 1.3.1 Preisbildung bei unbedingten Termingeschäften.- 1.3.1.1 Charakteristika von unbedingten Termingeschäften.- 1.3.1.2 Cost-of-Carry-Ansatz.- 1.3.1.3 Forward Rate Agreements.- 1.3.1.4 Zinsfiitures.- 1.3.1.5 Indexterminkontrakte.- 1.3.1.6 Währungsterminkontrakte.- 1.3.1.7 Terminkontrakte auf Rohstoffe.- 1.3.2 Preisbildung bei Optionen.- 1.3.2.1 Charakteristika und Wertuntergrenzen von Optionen.- 1.3.2.2 überblick über Preisbildungsmodelle für Optionen.- 1.3.2.3 Präferenzabhängige Preisbildung bei Kaufoptionen.- 1.3.2.4 Preisbildung bei Optionen auf Basis des Black-Scholes-Modells.- 1.3.2.5 Preisbildung bei Devisen- und Zinsoptionen.- 1.3.3 Preisbildung bei Swaps.- 1.3.3.1 Charakteristika und Varianten von Swaps.- 1.3.3.2 Zinsswaps.- 1.3.3.3 Währungsswaps.- 2 Marktrisikoanalyse.- 2.1 Analyse des Zinsänderungsrisikos.- 2.1.1 Risiken bei Zinspositionen.- 2.1.2 Messung von Zinsänderungsrisiken.- 2.2 Analyse des Währungsrisikos.- 2.3 Analyse von Aktienkursrisiken und sonstigen Marktrisiken.- 2.4 Analyse des Unternehmensrisikos mit Value-at-Risk-Modellen.- 2.4.1 Grundkonzeption von Value-at-Risk-Modellen.- 2.4.2 Varianten von Value-at-Risk-Modellen.- 3 Marktrisikopolitik.- 3.1 Risikopolitik für Zinsänderungsrisiken.- 3.1.1 Durationbasiertes Zinsrisikomanagement.- 3.1.2 Risikosteuerung mit Zinsfiitures und Zinsoptionen.- 3.2 Risikopolitik für Währungsrisiken.- 3.2.1 Risikosteuerung mit Währungsfütures und Währungsoptionen.- 3.2.2 Risikosteuerung mit Währungsswaps.- 3.3 Risikopolitik für Aktienkursrisiken und sonstige Marktrisiken.- 3.3.1 Risikosteuerung mit Futures und Optionen auf Aktien und Indizes.- 3.3.2 Risikosteuerung mit Commodity und Equity Swaps.- 3.4 Risikopolitik mit Value-at-Risk-Modellen.- 3.5 Empirische Relevanz einzelner Instrumente.- III Kreditrisikomanagement.- 1 Einführung.- 2 Kreditrisikoanalyse: Identifikation und Messung von Kreditrisiken.- 2.1 Identifikation von Kreditrisiken.- 2.1.1 Definition des Kreditrisikos: Finanzierungsrisiko in Fremdfinanzierungsparten.- 2.1.2 Bestandteile und Arten des Gläubiger- oder Kreditrisikos.- 2.1.2.1 Informationsrisiko in der Verhandlungs- und Entscheidungsphase.- 2.1.2.2 Delegationsrisiko in der Vertragsphase.- 2.1.2.3 Betroffenheitsrisiko in der Abwicklungsphase.- 2.2 Traditionelle und neuere, praxisorientierte Verfahren zur Messung des Kreditrisikos.- 2.2.1 Einführung.- 2.2.2 Traditionelle Verfahren: qualitative Präskription.- 2.2.3 Neuere Verfahren: quantitative Deskription und Objektivierung.- 2.2.3.1 Uni- und multivariate Diskriminanzanalyse.- 2.2.3.2 Regressionsanalyse.- 2.2.3.3 Künstliche Neuronale Netze.- 2.2.3.4 Weitere Verfahren: Mustererkennung, Expertensysteme und genetische Algorithmen.- 2.2.3.5 Objektiviertes, quantitativ ausgerichtetes Scoring und Rating.- 2.3 Theoretische Ansätze zur Messung des Kreditrisikos.- 2.3.1 Emführung.- 2.3.2 Untemehmenswertorientierte Ansätze.- 2.3.3 Intensitätsbasierte Ansätze.- 2.3.4 Portfoliorisiken.- 2.3.5 Zwischenresümee der modelltheoretischen Analysen in der Praxisanwendung.- 2.3.6 Besonderheiten bei der Identifikation und Messung von Länderrisiken.- 3 Kreditrisikopolitik: Bewertung und Steuerung von Kreditrisiken.- 3.1 Einführung.- 3.2 Bewertung und Preisgestaltung einzelner Verträge.- 3.2.1 Das Konzept des Expected Loss.- 3.2.2 Exkurs: Vertragliche Vereinbarungen zur Begrenzung von Gläubigerrisiken.- 3.2.3 Das Konzept des Unexpected Loss.- 3.2.4 Pricing-Strategien.- 3.3 Bewertung und Preisgestaltung des Kreditportfolios.- 3.3.1 Zusammenhang von Expected Loss und Unexpected Loss im Portfoliokontext und Zeiteffekte.- 3.3.2 Portfolio Expected Loss und Portfolio Unexpected Loss.- 3.3.3 Risk Contribution und nicht diversifizierbares Risiko.- 3.4 Risikoadjustierte Performancemessung.- 3.5 Instrumente zur Steuerung.- 3.5.1 Emführung.- 3.5.2 Verbriefimg von Kreditforderungen.- 3.5.3 Kreditderivate.- 3.5.4 Schlussfolgerungen und Ausblick zum Handel mit Kreditrisiken.- 3.6 Kreditrisikokontrolle: Monitoring und Work-Out.- IV Weitere Aspekte des Risikomanagements.- 1 Cross Risk: Zur Integration von Marktrisiken und Kreditrisiken.- 1.1 Einführung.- 1.2 Ansätze zur Quantifizierung des Risikoverbundes ohne Berücksichtigung von wechselseitigen Abhängigkeiten.- 1.3 Ansätze zur Quantifizierung des Risikoverbundes unter Berücksichtigung ausgesuchter einzelner Interdependenzen.- 2 Institutionale Aspekte des Risikomanagements.- 3 Empirie: Risikomanagement in der Wirtschaftspraxis.- Stichwortverzeichnis.

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Book SynopsisIn der GmbH & Co. KG wird die Haftung durch die GmbH übernommen und ist entsprechend beschränkt. Diese beliebte Form der Personengesellschaft hat neben dem haftungsrechtlichen Vorteil auch steuerrechtliche Vor-, aber auch Nachteile. Das Werk beinhaltet zahlreiche Beispiele, Muster und Praxishinweise. Damit ist es ein echtes Praktikerwerk für den schnellen und fundierten Zugriff zum Thema.Trade ReviewAus den Rezensionen: “... Ziel des Buches ist es, dem Leser einen Überblick in Bezug auf die typischen Problemfelder und Fragestellungen rund um die GmbH & Co KG zu geben. Neben den gesellschaftsrechtlichen Problemen werden die Einflüsse und Wirkungen der unterschiedlichen Steuerarten auf die Gesellschaft erläutert ...“ (in: LSWB info, Jg. 69, Heft 2, S.40, 2014)Table of ContentsGründung und Abgrenzung zu anderen Gesellschaftsformen.- Eintreten/Austreten eines Gesellschaftes.- Haftungsfragen.- Insolvenz.- Rechnungslegung.- Einkommensteuer.- Umsatzsteuer.- Gewerbesteuer.- Erbschaft- und Schenkungsteuer.

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Book SynopsisSteuerplanung und sog. Steuerliche Compliance sind für Unternehmen von enormer Bedeutung. Der Einfluss von Steuern als Kostenposition auf die Unternehmensergebnisse ist hoch. Damit werden die Kosten für die Befolgung steuerlicher Vorschriften, eben die Tax Compliance, die Beratung, die Steuerplanung und ein steueroptimales Controlling immer wichtiger. Im Bereich zwischen komplexem Steuerrecht, deren gesetzesgemäße Befolgung und kennzahlenorientiertem Controlling ergeben sich zahlreiche Fallstricke, welche der Berater kennen muss. Mit zahlreichen Beispielen und Lösungen für die Praxis, mit konkreten Ansätzen zur Tax Compliance sowie einem vollständigen Kennzahlenbaum zum Download im Online-Bereich zum Buch.Table of ContentsSteuerliche Compliance.- Steuerplanung mit Kennzahlen.- Konzernsteuerquote.- Steuerliches Berichtswesen.- Controlling und Berichtswesen.- Anforderungen an das Berichtswesen.- Kennzahlen und Kennzahlensysteme.- Wirkung von Steuerlatenzen.- Benchmarking.- Zeitnahe Betriebsprüfung und Leistungsmessung.- Aufbau mit sog. Shared Services.- Unterstützungsleistungen für eine Steuerabteilung.

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Book SynopsisHorst Haasmann untersucht unter Berücksichtigung von ertrag- und grunderwerbsteuerlichen Überlegungen, für welche Investoren sich die Zwischenschaltung einer immobilienverwaltenden Kapitalgesellschaft eignet. Investitionsentscheidungen sind nicht immer leicht zu treffen. Die steuerlichen Auswirkungen einer Investitionsentscheidung werden stark vom gewählten Vorgehen beeinflusst. So kommt neben einer Direktinvestition in eine Immobilie beispielsweise die Zwischenschaltung einer immobilienverwaltenden Kapitalgesellschaft alternativ infrage. Der Autor verdeutlicht seine Ausführungen dabei durch viele praxisorientierte Hinweise auf die aktuelle Rechtsprechung, Problemfelder sowie Gestaltungsüberlegungen.Table of ContentsImmobilienhype in Deutschland – Wahl eines sinnvollen Investitionsweges.- Ertragsteuerlicher Vergleich zwischen Direktinvestition und Immobilien-Kapitalgesellschaft.- Ertragsteuerliche Problemfelder bei der Übertragung von Immobilien auf Kapitalgesellschaften.- Grunderwerbsteuerliche Gestaltungsansätze bei der Übertragung von Immobilien auf Kapitalgesellschaften.

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Book SynopsisKarin Nickenig befasst sich in diesem essential in aller Kürze mit den wesentlichen Grundlagen zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Relevante gesetzliche Vorgaben zur Erstellung der Einnahmen-Überschuss-Rechnung inklusive der Berücksichtigung umsatzsteuerlicher Regelungen werden auf wenigen Seiten leicht verständlich und anschaulich dargestellt. Ziel dieses Essential ist es, die Sprache der Steuerexperten und -behörden besser verstehen und nachvollziehen zu können.Trade Review“… Für den Einstieg in die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist das Buch als Berater sehr hilfreich.” (in: OZ Onlinezeitung, onlinezeitung.co, 14. März 2017)Table of ContentsEinordnung der EÜR.- Unternehmer mit Pflicht zur Erstellung der EÜR.- Abgrenzung zum Betriebsvermögensvergleich.

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Book SynopsisDieser praktische Leitfaden vermittelt Arbeitgebern, wie sie sich optimal auf Betriebsprüfungen durch die Deutsche Rentenversicherung vorbereiten. Sämtliche Fragen sowie die rechtlichen Hintergründe rund um Sozialversicherung, Künstlersozialversicherung und Unfallkassen werden umfassend und verständlich behandelt. Handlungsempfehlungen im Fall von Unstimmigkeiten und rechtliche Möglichkeiten sowie zahlreiche Fallbeispiele runden das Werk ab. Das Buch wendet sich vor allem an HR-Verantwortliche, Geschäftsführer und Steuerberater sowie Lehrende und Studierende an weiterbildenden Institutionen. Die 2. Auflage wurde gründlich überarbeitet und aktualisiert und um ein eigenes Kapitel zur Künstlersozialversicherung ergänzt.Table of ContentsRechtsgrundlagen und Rechtsbehelfe.- Schuldner der Sozialversicherungsbeiträge.- Einzugsstellen und Prüfungsinstanzen.- Prüfungsgebiete.- Sozialversicherung.- Lohnsteuer.- Künstlersozialkasse.- Unfallkassen.- Anfrageverfahren in der Sozialversicherung.- Praxisbeispiele und interne Kontrollmöglichkeiten.- Verhalten bei Unstimmigkeiten.

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Book SynopsisDieses essential vermittelt einen Überblick über die Rahmenbedingungen von Tax Compliance. Es erläutert die verschiedenen Gründe, weshalb ein Tax Compliance Management System (Tax CMS) notwendig ist und stellt Standards für ein solches System vor. Die einzelnen Bestandteile eines Tax CMS werden anhand des in Deutschland gebräuchlichsten Standards, des IDW PS 980, erläutert. Dabei werden nicht nur die Funktionen des Management Systems, sondern auch die jeweiligen Herausforderungen aus der steuerlichen Praxis beleuchtet.Table of ContentsWas ist Compliance?.- Welches Tax CMS passt zum Unternehmen?.- Bausteine eines Tax Management Systems nach IDW PS 980.

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Book SynopsisDas Werk vermittelt praxis- und beratungsnah das Know-How für eine steueroptimale Verlustverrechnung. Es beschreibt, in welchen Fällen mit Abzugsverboten für die Verlustanrechnung zu rechnen ist und wann Verlustübertragungen sogar steuerschädlich sind, denn neben der Entscheidung Marks&Spencer haben auch andere Entwicklungen starken Einfluss auf die anzuwendenden Regelungen genommen. Das Werk kennt diese und ist damit der ideale Berater.Table of ContentsBedeutung der Verlustnutzung.- Ziele der Verlustnutzung.- Systematisierung der Verlustnutzungsmaßnahmen.- Vorgehen bei der Verlustnutzung.- Auswirkungen von Verlustnutzungsmaßnahmen auf latente Steuern.- Grundlagen der Verlustverrechnung im deutschen Steuerrecht.- Maßnahmen zur Verlustnutzung im Inland.- Grundlagen der Verlustverrechnung im Abkommensrecht.- Maßnahmen zur rechtsträgerinternen Verlustnutzung.- Maßnahmen zur rechtsträgerübergreifenden Verlustnutzung.

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Book SynopsisDieses essential gibt einen Überblick über die Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland. Schwerpunkt sind die steuerlichen Konsequenzen für Privatanleger und Gewerbetreibende. Nach einem Überblick über die verschiedenen Ausprägungen dieser neuen Währung wird zunächst erläutert, unter welchen Voraussetzungen überhaupt in Deutschland Steuern anfallen. Anschließend werden die wesentlichen Steuerarten behandelt, in denen für Kryptowährungen Steuern anfallen können. Allein bei der Umsatzsteuer ist der Geldcharakter von Kryptowährungen geklärt. Im Ertragssteuerrecht hingegen werden Kryptowährungen als Wirtschaftsgüter behandelt. Ebenso verhält es sich im Gewerbesteuerrecht. Für die Finanzämter besteht eine große Unsicherheit in der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen. Deshalb werden die Besonderheiten für die Steuererklärung behandelt.Table of ContentsDie Blockchain-Technologie und ihre Ausprägungen.- Generelle Einordnung von Kryptowährungen im Steuerrecht.- Die Bewertung in der Einkommenssteuer.- Gewerbesteuer bei Kryptowährungen.- Kryptowährungen im Umsatzsteuerecht.- Besonderheiten bei Erb- und Schenkungssteuer.- Steuerliche Risiken von Kryptowährungen.- Erklärung steuerlicher Einkünfte aus Kryptowährungen.

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Book SynopsisDieses Buch bietet eine strukturierte Darstellung der Kirchensteuer in Deutschland mit besonderem Bezug für den praktischen Gebrauch: Berechnungsbeispiele, aktuelle Rechtsprechung, Übersichten u.v.m. machen den Inhalt sehr anschaulich. Soweit erforderlich erfolgt eine Differenzierung nach Spezifika in den Ländern sowie bei den steuererhebenden Religionsgemeinschaften.Die 4. Auflage befasst sich insbesondere mit den vom Gesetzgeber angedachten Änderungen des Verfahrens zur Erhebung der Kirchensteuer als Zuschlag zur Abgeltungsteuer und dem dazu ergangenen ländereinheitlichen Erlass. Ebenso behandelt werden neue Anlageformen wie z.B. Blockchain-basierte Anlagen, die Abstandnahme von der Erhebung des besonderen Kirchgeldes durch zwei Religionsgemeinschaften, Überlegungen zur Neustaffelung des Tarifes sowie die Erhebung des besonderen Kirchgeldes bei Zugehörigkeit des Ehegatten zu einer Religions- oder Weltanschauungsgemeinschaft, die die Verwaltung der Kirchensteuer durch die Finanzämter nicht in Anspruch nimmt. Zudem wurden die Auswirkungen der soziodemographischen Entwicklung auf die Leistungsfähigkeit kirchlicher Körperschaften auf den aktuellen Stand gebracht. Das Werk erläutert auch die digitale Spende und berücksichtigt die seit der Vorauflage ergangene Rechtsprechung und veröffentlichte Literatur.Table of ContentsRechtsquellen des Kirchensteuerrechts.- Einkommensteuer als Bemessungsgrundlage.- Kirchensteuerarten und Kirchensteuerhebesatz.- Kirchensteuer auf Kapitalertragsteuer.- Steuerpflicht und Kirchenmitgliedschaft.- Besteuerung von Ehegatten.- Korrekturen der Bemessungsgrundlage.- Sonderausgabenabzug, Zwölftelung, Erlass.- Kirchenaustritt.- Rechtsweg und Rechtsmittel.- Abzugspflichten, Lohnsteuerkarte, Betriebsstättenprinzip.- Einbindung der Finanzverwaltung.- Transferleistungen und Kirchensteuer.- Die Kirchensteuer in Europa.- Verwaltung der Kirchensteuer in den Bundesländern.- Kirchensteuer-Übersicht.- Andere steuererhebende Religionsgemeinschaften.

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Book SynopsisDieses Lehrbuch vermittelt die Grundkenntnisse der internationalen Steuerlehre, um die Relevanz von Steuerwirkungen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten beurteilen zu können. Neben einer systematisch-theoretischen Einführung werden die Grundbegriffe sachverhaltsorientiert und praxisnah erläutert. Das Lehrbuch bietet damit einen Überblick der internationalen steuerlichen Zusammenhänge. Kurze Lerneinheiten, übersichtliche didaktische Module sowie die begleitende Lernkontrolle sorgen für eine nachhaltige Wissensvermittlung. Das Lehrbuch richtet sich damit an alle, die sich mit Fragen der internationalen Steuerlehre im Rahmen ihrer Aus- und Weiterbildung (auch im Nebenfach) sowie ihrer beruflichen Praxis auseinandersetzen. Für die 2. Auflage wurde es vollständig überarbeitet.Table of Contents

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Book SynopsisErster und bisher einziger steuerlicher Ratgeber für die aktuell etwa 2 Millionen Eigentümer von Privatwäldern in Deutschland: Privater Waldbesitz erfreut sich immer größerer Beliebtheit; das Thema Wald ist derzeit stark im Fokus. Doch der Besitz auch kleinerer Wälder ist mit steuerlichen Obliegenheiten verbunden, die deren Eigentümer kennen sollten. Das Buch beschreibt klar und anschaulich die mit einem Wald verbundenen steuerlichen Pflichten und Rechte und gibt anhand zahlreicher Beispiele praktische Handlungsempfehlungen.Trade Review“... Neben einer einfachen Sprache tragen eine klare Gliederung und viele Beispiele zum leichten Verständnis der Thematik bei. Die Beispiele sind konkret und nachvollziehbar. Forstliche Fachbegriffe erklären die Autoren direkt im Text. ... Für Waldbesitzer egal, welcher Betriebsgröße und vor allem die Geschäftsführer forstlicher Zusammenschlüsse ist das Buch sehr empfehlenswert. Auch Steuerberater und Steuerfachan gestellte finden in diesem Buch wertvolle Tipps und Anregungen ...” (Wochenblatt für Landwirtschaft und Landleben, 24. Februar 2022)Table of ContentsEinleitung.- Steuerliche Grundlagen für Waldbesitzer.- Einkommensteuer: Grundlagen für Waldbesitzer.- Einkommensteuer beim Erwerb von Wald.- Einkommensteuer im laufenden Forstbetrieb.- Einkommensteuer beim Verkauf von Wald.- Umsatzsteuer für Waldbesitzer.- Substanzsteuern für Waldbesitzer.- KfZ-Steuern für Waldbesitzer.- Formulare, Listen und Anträge.

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Book SynopsisBeim Unternehmenskauf sind neben gesellschaftsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Regelungen gerade auch steuerliche Gesichtspunkte von großer Bedeutung. Dieses Werk stellt rechtsgebietsübergreifend die typischen Problemfelder eines Unternehmenskaufs vor. Im Fokus stehen dabei mittelständische Unternehmen. Zahlreiche Beispiele, Beratungshinweise und Übersichten zu den relevanten arbeitsrechtlichen, gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Fragestellungen runden das Werk ab.Für die 3. Auflage wurde das Buch umfassend aktualisiert und erweitert.Trade Review “... Insgesamt liegt mit dem „Unternehmenskauf in der Steuerpraxis“ ein gewinnbringendes Praktikerhandbuch vor, das einlädt, auf Unternehmenstransaktionen auch durch die Beraterbrille zu blicken. … Die anhand von Beispielen gut nachvollziehbare Darstellung eignet sich aber aufgrund der zahlreichen Formulierungsvorschläge als gewinnbringende Arbeitshilfe …” (Dr. Johanna Wernthaler, in: MittBayNot, Notare Bayern und Pfalz, Heft 1, 2023)Table of Contents

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Book SynopsisThe Upcoming Era of Data Elements.- Underlying Theories of Big Data Finance.-  Data Mining in Big Data Finance.- Global Developments of Big Data Finance.- Big Data Application in Chinas Banking Industry.- Big Data Application in China's Insurance Industry.- Big Data Application in Chinas Securities Industry.- Big Data Application in China's Third Party Payment Market.- Risks Underlying Big Data Finance and What Shall Our Responses Be.

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