Description
Book SynopsisWer möchte das nicht? Denen etwas hinterlassen, die man wirklich bedenken möchte. Das geht jedoch nur mit einem Testament, denn ohne die schriftliche Erklärung des »Letzten Willens« gilt die gesetzliche Erbfolge, die oft nicht den eigenen Wünschen entspricht: Hier erfahren Sie, was es mit der gesetzlichen Erbfolge und Pflichtteilsansprüchen auf sich hat. Der Autor hilft Ihnen beim Aufsetzen eines Testaments und erläutert, was Sie darin alles regeln können. Es spricht auch die Möglichkeit an zu schenken, statt zu vererben, gibt legale Steuertipps und erklärt, wie ein Testament in unterschiedlichen Lebenssituationen formuliert sein muss. Zahlreiche Checklisten und Mustervorlagen runden den Band ab.
Trade Review"... mit zahlreichen Checklisten und Mustern, hilft der Titel beim Aufsetzen eines Testaments,erläutert die Erbfolge und Pflichtteilsansprüche. ..."
(EKZ 3. Dezember 2018)
Table of ContentsÜber den Autor 7
Einführung 23
Über dieses Buch 23
Was dieses Buch nicht ist 24
Konventionen in diesem Buch 25
Was Sie nicht lesen müssen 25
Törichte Annahmen über den Leser 26
Wie dieses Buch aufgebaut ist 26
Teil I: Die Bestimmungen des Erbrechts verstehen 27
Teil II: Erbschaft und Finanzamt 27
Teil III: Richtig vererben in allen Lebenslagen 27
Teil IV: Vererben und schenken mit »warmer Hand« 28
Teil V: Der Todesfall ist eingetreten 28
Teil VI: Der Top-Ten-Teil 28
Wie es weitergeht 28
TEIL I DAS ERBRECHT VERSTEHEN 29
Kapitel 1 Wenn nichts geregelt ist: Die gesetzliche Erbfolge 31
Die Grundprinzipien des deutschen Erbrechts 31
Die Testierfreiheit 32
Der »Vonselbsterwerb« und die »Universalsukzession« 32
Die gesetzliche Erbfolge der Verwandten 33
Erben nach Ordnungen 33
Kinder als Erben 35
Die Adoption 35
Erben nach Stämmen 35
Eltern als Erben 37
Großeltern und Urgroßeltern als Erben 37
Ehepartner als Erben 38
Bestehen der Ehe 38
Erbrecht des Ehepartners neben Verwandten 39
Einfluss des Güterstands auf das Erbrecht des Ehepartners 40
Und was gibt es noch ? 45
Das Erbrecht der gleichgeschlechtlichen Lebenspartner 46
Das Erbrecht des Staates 46
Kapitel 2 Was ein Testament oder Erbvertrag regeln kann 47
Die Testierfreiheit 47
Das Testament 48
Die Testierfähigkeit 48
Die verschiedenen Testamentsformen 49
Das gemeinschaftliche Testament 55
Die Form des gemeinschaftlichen Testaments 56
Inhalt und rechtliche Folgen 56
Auswege aus dem gemeinschaftlichen Testament 59
Der Erbvertrag 60
Grundlagen eines Erbvertrags 60
Auflösung des Erbvertrags 61
Der Inhalt letztwilliger Verfügungen 62
Der Umfang des Nachlasses 62
Die Erbenstellung und der »Erbanteil« 63
Vermächtnis 66
Grundsätze zum Vermächtnis 66
Verschiedene Arten von Vermächtnissen 67
Teilungsanordnung 67
Auflage 68
Der digitale Nachlass 69
Kapitel 3 Enterbte Angehörige: Das Pflichtteilsrecht 71
Der Anspruch auf einen Pflichtteil 72
Die Pflichtteilsberechtigten 72
Die Enterbung 73
Höhe des Pflichtteilsanspruchs 75
Berechnung des Pflichtteils 75
Wahlrecht bei belastetem Erbteil 77
Bewertung des Nachlasses 78
Die Ergänzung des Pflichtteils 78
Schenkungen zu Lebzeiten 78
Anrechnung beim Pflichtteilsausgleich 79
Schuldner des Pflichtteilsergänzungsanspruchs 81
Berechnung des Pflichtteilsergänzungsanspruchs 82
Anrechnung und Ausgleich von Zuwendungen 82
Gewollte Anrechnung des Erblassers 82
Gesetzlicher Ausgleich von Zuwendungen unter Abkömmlingen 83
Entzug des Pflichtteils 83
Die Gründe für die Entziehung des Pflichtteils 84
Form der Entziehung des Pflichtteils 84
Verzeihung 84
Rechtsfolge der Entziehung des Pflichtteils 85
Pflichtteilsbeschränkung in guter Absicht 85
Der Pflichtteilsverzicht 85
Ausnahmsweise Stundung des Pflichtteilsanspruchs 86
Kurze Verjährung 87
Die Auskunftspflicht des Erben 88
Kapitel 4 Erben nacheinander: Die Vor- und Nacherbschaft 91
Vor- und Nacherbeneinsetzung 93
Gestaltungsmöglichkeiten 94
Der nicht befreite Vorerbe 94
Der befreite Vorerbe 95
Auskunfts- und Sicherungsrechte des Nacherben 95
Das gemeinsame Testament von Eheleuten 96
Vorversterben des Vor- oder Nacherben 96
Nacherbenstellung als Anwartschaft 96
Kapitel 5 Die lieben Miterben und die Verteilung des Nachlasses 97
Die Gemeinschaft über den Nachlass 97
Verfügung über den Erbteil 98
Aufteilung des Nachlasses 98
Grundsätze der Aufteilung des Nachlasses 99
Die einvernehmliche Teilung 99
Die streitige Teilung 100
Die gemeinsame Verwaltung 101
Haftung und Ausgleich der Erbengemeinschaft 102
Kapitel 6 Der Testamentsvollstrecker: Wenn Streit vermieden werden soll 103
Aufgaben des Testamentsvollstreckers 104
Die Abwicklungsvollstreckung 105
Die Verwaltungsvollstreckung 106
Die Vor- und Nacherbschaftsvollstreckung 106
Die Vermächtnisvollstreckung 107
Die Rechte der Erben 107
Die Ernennung des Testamentsvollstreckers 107
Die Annahme des Amtes 109
Umfang der Testamentsvollstreckung 109
Haftung des Testamentsvollstreckers 110
Das Honorar des Testamentsvollstreckers 110
TEIL II ERBSCHAFT UND FINANZAMT 113
Kapitel 7 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer: Wer zahlt wie viel? 115
Komplexität erfordert Beratung 115
Nicht die Steuer bestimmt die Gestaltung 117
Die Erläuterung der Begriffe 117
Die Steuerklassen 118
Steuerklasse I 118
Steuerklasse II 119
Steuerklasse III 119
Berechnung des Steuerbetrags 119
Der Steuersatz 120
Die Steuertabelle 120
Konkrete Berechnung der Erbschaftsteuer 120
Kapitel 8 Freibeträge, die sich lohnen 123
Der persönliche Freibetrag 123
Die konkrete Freistellung 123
Nutzung der Freibeträge alle zehn Jahre 124
Steuerfreiheit von Familienheimen 125
Für Ehepartner 125
Für Kinder und Enkelkinder 126
Weitere Freibeträge 128
Hausrat und andere bewegliche Gegenstände 128
Der sogenannte Dreißigste als Übergang 129
Angemessenes Entgelt für Pflege- und Unterhaltsleistungen 129
Versorgungsfreibetrag 130
Der Zugewinnausgleich 130
Verschonung von Unternehmern 132
Kapitel 9 Die Bewertung des Nachlasses 133
Geldvermögen 133
Bewegliche Gegenstände 134
Betriebsvermögen und Anteile an Kapitalgesellschaften 134
Immobilien 134
Unbebaute Grundstücke 135
Bebaute Grundstücke 135
Steuerprivileg für vermietete Wohngrundstücke 137
Nachlassverbindlichkeiten 138
Kapitel 10 Besteuerung von Erbschaften bei Auslandsbezug 141
Inländer als Steuerpflichtige 141
Gefahr der Doppelbesteuerung 141
Doppelbesteuerungsabkommen 142
Besteuerung von Ausländern 143
Kapitel 11 Das Besteuerungsverfahren 145
Meldepflichten 145
Gerichte und Behörden 146
Das Verfahren beim Finanzamt 146
Abgabepflicht für Steuererklärung 147
Der Einspruch gegen den Steuerbescheid 147
Zahlungspflicht für die Erbschaftsteuer 147
Das Verfahren vor dem Finanzgericht 148
Die Grunderwerbsteuer 148
Einkommensteuer für den Verstorbenen und den Erben 148
Einkommensteuer des Verstorbenen 148
Einkommensteuer des Erben 149
TEIL III RICHTIG VERERBEN IN ALLEN LEBENSLAGEN 151
Kapitel 12 Regelungen für Alleinstehende 153
Ledige ohne Kinder 153
Die gesetzliche Erbfolge 153
Die Pflichtteilsberechtigten 154
Die Regelungen 155
Ledige mit Kindern 155
Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteilsansprüche 155
Minderjährige und Problemkinder 156
Geschiedene 156
Gewolltes Erbrecht auch nach Scheidung 159
Verwitwete 159
Die gesetzliche Erbfolge und die Pflichtteilsansprüche 159
Die Bindungswirkung eines gemeinsamen Testaments 160
Flucht aus der Bindungswirkung 160
Kapitel 13 Regelungen für Ehepartner und junge Familien 161
Ehepaare ohne Kinder 161
Die Erbengemeinschaft mit den Schwiegereltern 162
Der Pflichtteilsanspruch 163
Ehepaare mit jungen Kindern 165
Kapitel 14 Regelungen für Ehepaare mit Kindern in besonderen Situationen 169
Unterschiedliche Behandlung von Kindern 170
Die gesetzliche Grundlage und Pflichtteilsansprüche 170
Anrechnung von Zuwendungen 171
Ausgleichung von Zuwendungen unter Geschwistern 172
Der Erb- und Pflichtteilsverzicht eines Kindes 172
Berücksichtigung von Kindern mit besonderen Bedürfnissen 173
Der Ausschluss vom Erbe oder dessen Beschränkung 174
Das »Behinderten- oder Bedürftigentestament« 174
Vererben in einer Patchwork-Familie 175
Die Stiefkinder im Testament 176
Kapitel 15 Regelungen bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften 179
Die eingetragene Lebenspartnerschaft 179
Nichteheliche Lebensgemeinschaften 180
Unterhalt für vier Wochen 181
Das Testament als einseitige Regelung 181
Die Schenkung an den Lebensgefährten 182
Der Erbvertrag zwischen Lebensgefährten 183
Die Steuer als Belastung 185
Kapitel 16 Regelungen für ältere Menschen 187
Änderung des Testaments 187
Anlässe zur Änderungen des Testaments 188
Wenn die Kinder flügge sind 188
Immer höhere Lebenserwartung 189
Der Steuereffekt 189
Kinder haben sich unterschiedlich entwickelt 190
Kinder haben Zuwendungen erhalten 190
Mitarbeit im Betrieb 191
Pflegeleistungen von Kindern 192
Kapitel 17 Regelungen bei Trennung und Scheidung 195
Die Trennungsphase 196
Die rechtliche Situation 196
Der Scheidungsantrag wird eingereicht 198
Die gesetzliche Erbfolge des Ehepartners 198
Die Folgen des Scheidungsantrags bei einem Testament 199
Nach der Scheidung 200
Erben beim Tod eines Kindes 201
Der Unterhaltsanspruch des geschiedenen Ehepartners 201
Kapitel 18 Vermögen im Ausland, Leben im Ausland, ausländischer Verstorbener 203
Die Unterschiede im Recht 204
Nationale Erbrechte 204
Stellung des Ehepartners 204
Pflichtteilsrechte 205
Gesetzliches Erbrecht 205
Gestaltung von letztwilligen Verfügungen 205
Formvorschriften 205
Nachlassverfahren 205
Anwendung des deutschen Rechts 206
Geltung des nationalen Rechts 206
Unterscheidung nach beweglichem und unbeweglichem Nachlass 207
Anwendung ausländischen Rechts in Deutschland 208
Rechtsgestaltung bei Auslandsbezug 208
Rechtswahl 209
Testamente 209
Verfahren 210
TEIL IV VERERBEN UND SCHENKEN MIT »WARMER HAND« 211
Kapitel 19 Zuwendungen auf das Erbe im Voraus 213
Die vorweggenommene Erbfolge 214
Die steuerliche Motivation 214
Die Verminderung oder Vermeidung von Pflichtteilsansprüchen 215
Die Versorgung des Schenkers 215
Der Zusammenhalt des Familienvermögens 216
Schaffung einer Existenzhilfe für Angehörige 216
Gefahren der vorweggenommenen Erbfolge 216
Gestaltung der vorweggenommenen Erbfolge 217
Der Erbvertrag 217
Vereinbarungen im Eherecht 217
Der Schenkungsvertrag 219
Vorherige Verpflichtungen des Schenkers 220
Böswillige Schenkungen 220
Rückgabe des Vorhandenen 220
Erlaubte Schenkungen 220
Die Anrechnung von Schenkungen im Todesfall 221
Ausgleichsansprüche des Pflichtteilsberechtigten 221
Schenkungen an den Pflichtteilsberechtigten 222
Anrechnung unter erbenden Kindern 223
Steuerliche Vorteile der vorweggenommenen Schenkung 223
Kapitel 20 Schenkung als Zuwendung unter Lebenden 225
Die wirksame Schenkung 225
Die notarielle Form 226
Die gemischte Schenkung 226
Fälle von Schenkungen 227
Der gekaufte Pflichtteilsverzicht 227
Die Lebensversicherung 227
Die Schenkung zurückholen 229
Die gesetzlichen Rückforderungsrechte 229
Vereinbarte Rückforderungsrechte 231
Häufige Rückforderungsrechte 235
Eindeutigkeit der Regelungen 236
Kapitel 21 Die Stiftung zur Sicherung des Familienvermögens 237
Die Rechtsform der Stiftung 238
Ziele einer Stiftung 238
Die Motive für eine Stiftung 238
Der Zeitpunkt der Stiftungsgründung 239
Die Art der Stiftung 239
Die Gründung einer Stiftung 240
Der Stiftungszweck 241
Die Vermögensausstattung der Stiftung 242
Die Stiftungsorganisation 243
Die staatliche Aufsicht 244
Die Gemeinnützigkeit 244
Die Besteuerung einer Stiftung 245
Erbschaft- und Schenkungsteuern 245
Ertragsteuern der Stiftung 246
Spendenabzug bei Zuwendungen 246
Andere Formen der Stiftung 246
Die unselbstständige Stiftung 246
Die Zustiftung 246
Die Spende an eine Stiftung 246
TEIL V DER TODESFALL IST EINGETRETEN 247
Kapitel 22 Sofortmaßnahmen der Angehörigen nach einem Todesfall 249
Unmittelbare Maßnahmen nach Eintritt des Todes 250
Der Totenschein 250
Die Obduktion oder Organspende 250
Informationen über den Todesfall 251
Die Sterbeurkunde 251
Das Betreten der Wohnung des Verstorbenen 252
Die Sichtung von Unterlagen 253
Zugang zu digitalen Daten, Diensten und sozialen Netzwerken 253
Die Benachrichtigung von Verwandten, Freunden und Dritten 254
Die Beerdigung 254
Die gesetzliche Vorgabe 254
Der Wunsch des Verstorbenen 254
Das Bestimmungsrecht der Angehörigen 254
Die Kosten der Beerdigung 255
Kostenübernahme durch Dritte 256
Kostenübernahme durch den Staat 256
Kosten der Grabpflege 256
Organisation der Beerdigung 257
Die Einschaltung eines Pfarrers 257
Die Vollmachten über den Tod hinaus 257
Der Widerruf von Vollmachten 258
Der unvermeidliche »Schreibkram« 258
Die Kündigung von Verträgen 258
Sonderregelung bei Mietverhältnissen 259
Versicherungen 260
Sonstige Bestellungen 260
Kapitel 23 Der Erbschein und andere Formalitäten 261
Ablieferung von Testamenten 261
Die Ablieferungspflicht 262
Amtlich verwahrte Testamente 262
Die Eröffnung eines Testaments 262
Der Nutzen eines Erbscheins 263
Der Erbschein als Beweismittel 263
Inhalte des Erbscheins 263
Die verschiedenen Arten eines Erbscheins 264
Wirkungen des Erbscheins 265
Der Antrag auf Erteilung eines Erbscheins 265
Das zuständige Gericht 265
Notwendige Angaben und Unterlagen 265
Die Kosten eines Erbscheins 267
Der unrichtige Erbschein 268
Kostengünstige Alternativen zum Erbschein 268
Das neue Europäische Nachlasszeugnis 269
Kapitel 24 Die Haftung für Schulden 271
Haftung des Alleinerben 271
Überblick über den Nachlass erhalten 272
Ein Nachlassverzeichnis erstellen 273
Ergebnis der Berechnung 275
Haftungsbeschränkung des Alleinerben 275
Die Schonfristen 276
Frist bis zur Annahme der Erbschaft 276
Nach der Annahme der Erbschaft 276
Während eines Verfahrens zur Anmeldung von Schulden 277
Verfahren zur Haftungsbeschränkung 277
Die Nachlassverwaltung 277
Die Nachlassinsolvenz 278
Kosten der Verfahren 278
Der Verweis auf die »Dürftigkeit« 279
Vorbehalt im Prozess 279
Die Haftungsbeschränkung der Erbengemeinschaft 279
Die Haftung bei Testamentsvollstreckung 280
Kapitel 25 Der Verzicht auf das Erbe 281
Der »Vonselbsterwerb« 281
Die Annahme der Erbschaft 282
Ausschlagung eines Erbes 283
Wirkungen der Ausschlagung 284
Die Form der Ausschlagung 285
Die Ausschlagungsfrist 286
Die Anfechtung der Annahme oder Ausschlagung 286
Die Annahme oder Ausschlagung eines Vermächtnisses 287
Kapitel 26 Den richtigen Berater finden 289
Die Beraterberufe 290
Der Rechtsanwalt, der Fachanwalt für Erbrecht 290
Der Notar 290
Der Steuerberater 291
Testamentsvollstrecker, Betreuer & Co. 291
Der Mediator 292
Der Insolvenzverwalter 292
Die Auswahl des Beraters 292
Die Honorierung des Beraters 294
Das Honorar des Rechtsanwalts 294
Die Vergütung des Notars 295
Die Gebühren des Steuerberaters 296
Die Haftung der Berater 296
Die Information des Beraters 296
TEIL VI DER TOP-TEN-TEIL 297
Kapitel 27 Zehn Punkte, die Sie beim Vererben unbedingt bedenken sollten 299
Sich Gedanken machen 299
Vollmachten und sonstige Verfügungen 301
Die Vorsorgevollmacht 301
Die Betreuungsvollmacht 301
Die Patientenverfügung 301
Die Sorgerechtsverfügung 302
Der rechtliche oder ärztliche Ratgeber 302
Die Rahmenbedingungen 302
Erben nach Ordnungen 303
Erben nach Stämmen 303
Der Ehegatte 303
Die möglichen Gestaltungen 303
Die gesetzlichen Vorgaben 304
Der Erbvertrag 304
Die Form von »letztwilligen Verfügungen« 304
Der Erbvertrag 305
Gemeinschaftliche Testamente 305
Nur für Ehepartner 306
Die bindende Wirkung 306
Das Berliner Testament 306
Die Form des gemeinschaftlichen Testaments 307
Die Ehescheidung 307
Der Pflichtteil 307
Pflichtteilsberechtigte 307
Die Höhe des Pflichtteils 308
Der Ausschluss vom Pflichtteil 308
Die Erbengemeinschaft 308
Der Testamentsvollstrecker 309
Das vorweggenommene Vererben 310
Die Schenkung 310
Die Reue 310
Die TÜV-Prüfung 311
Kapitel 28 Zehn Tipps zum Thema Steuern 313
Mögliche Erb- und Steuergestaltung planen 313
Die Ausnutzung von Freibeträgen 315
Die wiederholte Nutzung von Freibeträgen 316
Schenkung unter Vorbehalt 317
Der Zugewinnausgleich zur Steuerersparnis 318
Das »Steuerfreibetragsvermächtnis« 319
Die Familienheime für den Ehepartner 319
Vererben der selbst genutzten Immobilie 320
Die »taktische« Ausschlagung 321
Der »taktische« Pflichtteil 321
Kapitel 29 Die zehn wichtigsten Schritte nach dem Todesfall 323
Was mit dem Verstorbenen geschieht 323
Der Totenschein 324
Die Sterbeurkunde 324
Die Obduktion des Verstorbenen 324
Die Organentnahme 325
Die Regelung der Bestattung 325
Die Bestattungsarten 325
Der Bestattungsvertrag 326
Die Totenfürsorge 326
Die Beerdigungskosten 326
Die Organisation der Beerdigung 326
Die Sichtung des Nachlasses 327
Die Ablieferung und Eröffnung von Testamenten 327
Der Widerruf von Vollmachten 328
Die Abwicklung von Verträgen 329
Sichtung des digitalen Nachlasses 329
Annahme und Ausschlagung der Erbschaft 330
Der Erbschein 330
Die Grundbuchberichtigung 331
Fachlichen Rat einholen 331
Stichwortverzeichnis 333
